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德国公司法人新义务:2017年10月1日起实行透明化登记
发布者:ECOVIS HK时间:2018-1-5浏览量:885

自2017年10月1日起,所有注册在德国的公司法人须履行登记公司拥有者信息的透明化登记义务。此登记义务是基于欧盟反洗钱的指令(4. EU-Geldwäscherichtlinie),于2017年2月22日颁布,其中新的《反洗钱法 Geldwäschegesetz (GwG)》条款于2017年6月26日生效,目的为抵制洗钱和为恐怖主义组织提供资金的行为。此新条款中的很重要的一项即为引入透明化登记。所有德国私法意义上的法人(比如有限责任公司GmbH的法人)都必须为该公司实际经济收益的权利人(例如股东)的信息进行登记。

谁负有登记义务?
 
根据德国《反洗钱法》的第20条有关透明化义务的特定联合(Vereinigung)的规定,私法意义上的法人和登记了的人合公司要对此联合的有实际经济获益的权利人进行信息登记,其中包括所有资合公司(股份有限公司AG,有限责任公司GmbH,欧洲股份公司SE),人合公司(无限责任公司OHG,两合公司KG),以及有权利能力的合作社Genossenschaft,合营公司Partnerschaftsgesellschaft。

什么是实益权利人?
 
根据德国《反洗钱法》第19条第2、3款,实益权利人是公司持有人,实际出资人或者实际控制人以及因为起推动,某交易最终得以实行或某商业关系最后总得以建立的自然人。
 
德国《反洗钱法》第3条第2款里说明,实益权利人
 
1)是联合(Vereinigung)里(除了有权利能力的基金),以直接或者间接的方式:
 
持有超过25%的股份
控制超过25%的表决权
通过类似方式控制该公司
 
的自然人。
 
2)有权利能力的基金会以及类似信托形式的结构里,实益权利人是指:
 
作为股份托管人,股份代持人,信托保护人
董事会成员
被指定的受益人
其他直接或者间接的对公司财产管理或者收入管理有重大影响
 
的自然人。
 
如果多个公司通过资本连结形式(子母公司)联结在一起,那么应探究联结关系,直到找出最终实际拥有公司的自然人。

有关实益权利人的什么信息需要被登记?
 
 
姓名
出生日期
住址
实益权利人的经济利益类型以及范围
 
登记义务的例外情况是?
 
如果实益权利人的需登记的信息已经在公开的渠道(例如商业登记簿,合营登记簿,合作社登记簿,协会登记簿,表决权公保,德国联邦公报,有限责任公司以及其简易形式的股东名册 以及包含股东名册的公司章程)被公布,则不负此登记义务。
 
实益权利人或者其个人信息于2017年10月1日后变更,尽管变更后信息可以通过公示信息获取,也应该将信息变更告知相关服务部分,以保证从透明化登记簿中也能获取该信息。
 
登记期限什么?
 
首次履行登记义务的期限为2017年10月1日,此后登记册中的信息应及时更新。
 
谁执行透明化登记?
 
在2024年12月31日之前,都将由Bundesanzeiger-Verlag GmbH执行透明化登记。
 
谁有权获取透明化登记的信息?
 
根据《反洗钱法》第23条,为了执行其法律规定的义务需要的行政机关有权获取透明化登记的信息,例如监理机构,财金交易调查总局,对外经济法第13条规定的主管机关,刑事诉讼机关等。除此之外,具备有根据的相关利益的个人,例如专业新闻人或者非政府机构,只要有严肃、正当的理由,是为了调查或者阻止或者打击洗钱行为或者腐败行为。
 
未履行登记义务的法律后果?
 
根据《反洗钱法》第56条规定,单次违反将被处罚10万欧元以下罚金,累犯以及严重违反罚金将可最高达100万欧元。
 
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